Intro
Famiglia, Patrimonio, impresa, tre parole che definiscono i tre assi lungo i quali si organizza, sviluppa ed evolve la Famiglia imprenditoriale.
La complessità e i cicli vitali che caratterizzano le stagioni della Famiglia imprenditoriale richiedono fisiologicamente il supporto di Professionisti con competenze specifiche nel Wealth Planning o, in italiano, Pianificazione patrimoniale.
Un’attenta pianificazione patrimoniale, avente riguardo tanto agli aspetti tributari quanto a quelli legali, può aiutare volta per volta a gestire le criticità e i passaggi chiave di FAMIGLIA|PATRIMONIO|IMPRESA.
Aree di competenza
Pianificazione e riorganizzazione patrimoniale
Governance, Passaggio generazionale e riorganizzazioni patrimoniali, TEMPORA Tax&Legal supporta le Famiglie con un’expertise legale e tributaria.
La Famiglia, il Patrimonio e l’Impresa affrontano ciclicamente e fisiologicamente tematiche di Governance, Passaggio generazione e organizzazione. Grazie alle professionalità di TEMPORA Tax&Legal, siamo in grado di supportare il Cliente nei momenti chiave.
Gli “strumenti del mestiere”, forniti tanto dal legislatore italiano quanto da quelli di altre giurisdizioni, anche per effetto di combinazioni degli stessi, se usati attentamente e in piena compliance legale e tributaria, possono prevenire i problemi del Cliente e supportarlo quando il mare è irrequieto.
Pianificazione successoria
Un’attenta pianificazione successoria può soddisfare i desiderata del Cliente e ridurre le complessità legali e tributarie degli eredi.
I cicli di vita sono naturalmente parte della vita della Famiglia e dell’impresa.
La successione:
- può essere attentamente pianificata dal Cliente;
- può comportare, per gli eredi e legatari, obbligazioni tanto di carattere legale quanto tributario;
- può vedere parte dell’asse ereditario beni e diritti “italiani” o essere composta da asset collocati in più giurisdizioni;
- può avere riguardo di eredi e legatari cittadini italiani residenti in Italia o vedere partecipe una Famiglia multigiurisdizionale;
- può dare adito a litigation allorquando non vi sia accordo tra le parti.
TEMPORA Tax&Legal, supporta e tutela il Cliente lungo l’intero processo successorio.
Trust
Un Trust compliant con le normative può risultare efficace quale strumento in una moltitudine di fattispecie.
L’istituto del Trust, da alcuni decenni, è stato riconosciuto nella giurisdizione italiana. Trust, letteralmente “fiducia”, è un istituto nato nelle giurisdizioni anglosassoni di common law. Si tratta di un istituto estremamente malleabile e che pertanto si presta a diversi utilizzi in compliance con le normative di settore. Il Family Trust è sovente efficiente quale strumento per il passaggio generazionale e la continuità del Patrimonio di Famiglia.
TEMPORA Tax&Legal supporta in Italia e nelle principali piazze europee:
- il Cliente che desidera istituire un Trust nella scelta della legge regolatrice, nella predisposizione del programma dell’atto istitutivo, in tutte le attività prodromiche e conseguenti all’istituzione di un Trust, in tutti gli adempimenti fiscali annessi all’istituzione del Trust e alla disposizione di beni e diritti nel Fondo in Trust;
- il Cliente Trust o titolare effettivo di Trust (Settlor, Trustee, Protector o beneficiario) che necessita di supporto legale o tributario nel corso della vita del Trust o al termine della vita del Trust;
- il Cliente Trust o titolare effettivo di Trust (Settlor, Trustee, Protector o beneficiario) che necessita di supporto legale o tributario in caso di eventi patologici.
Società di persone e capitali
Società di capitali, di persone, di diritto estero, molte sono le possibilità per strutturare società holding e operative.
Società di diritto italiano o diritto estero, fiscalmente residenti in Italia o all’estero possono essere strumenti utili tanto per il Family Business quanto fungere da società holding di Famiglia, sub-holding o holding di Ramo di Famiglia.
Nella giurisdizione italiana la società semplice, come da consolidata prassi notarile, è per esempio un utile strumento per il Patrimonio di Famiglia.
Governance e circolazione di azioni e quote possono essere attentamente pianificati per effetto della predisposizione dello Statuto/Patto sociale e nella scelta del veicolo utilizzato.
Adempimenti contabili e fiscali conseguenti, in ogni periodo di imposta, devono essere correttamente effettuati.
TEMPORA Tax&Legal supporta il Cliente:
- nella costituzione della società e nella definizione/ridefinizione dello Statuto/Patto sociale;
- nella circolazione a titolo oneroso o gratuito delle azioni/quote del veicolo di interesse;
- negli adempimenti contabili e fiscali conseguenti – anche nella fase patologica di litigation.
Patto di famiglia
Grazie a un Patto di Famiglia, nell’accordo di tutti, può essere definita anzitempo la successione della Family Company.
Il Patto di Famiglia rappresenta a oggi, nella giurisdizione italiana, l’unica eccezione al divieto dei Patti successori. La Famiglia imprenditoriale grazie al Patto di Famiglia può definire anzitempo la destinazione agli eredi/all’erede designato delle partecipazioni nella Family Company. Grazie a un’attenta pianificazione può essere gestito anche l’impatto fiscale del Passaggio generazionale.
TEMPORA Tax&Legal supporta il Cliente nella pianificazione del Patto di Famiglia e negli adempimenti tributari conseguenti.
Assicurazioni sulla vita
La Polizza Vita, se utilizzata come strumento genuino, può essere funzionale quale strumento di protezione e trasmissione intergenerazionale.
L’assicurazione sulla vita è un utile strumento per il Cliente imprenditore e per il Cliente membro di una Famiglia imprenditoriale per diversificare, tutelare e organizzare il Suo Patrimonio e pianificare il trasferimento dello stesso ai beneficiari designati. Un contratto di assicurazione sulla vita, se ben strutturato rispetto alle peculiarità del Cliente HNWI (“High net worth individual”) e se compliant con le normative di settore, risponde ai desiderata iniziali e tutela il Patrimonio destinato.
TEMPORA Tax&Legal, grazie anche alla rete di consulenti e broker assicurativi, supporta il Cliente nella scelta del prodotto e nella strutturazione dello stesso, a seconda delle peculiarità del caso. TEMPORA Tax&Legal eroga consulenza con riferimento a tutte le obbligazioni fiscali del caso (monitoraggio fiscale-quadro RW del Modello REDDITI, riscatti anticipati, sinistri).
Family constitution
Grazie a un Accordo scritto tra familiari possono essere definite le “Regole del gioco” della Famiglia.
Famiglia, Patrimonio e impresa sovente incrociano impropriamente le rispettive aree di competenza. La Famiglia imprenditoriale di prima, seconda o terza generazione, qualora voglia assicurarsi che i valori, l’heritage, il Patrimonio e l’impresa di Famiglia perdurino nel tempo, è opportuno che definisca le “regole del gioco”. Grazie alla Family Constitution possono essere definite regole:
- per la circolazione a titolo oneroso e gratuito dei beni e diritti facenti parte del Patrimonio di Famiglia;
- per l’ingresso dei membri della Famiglia nei consigli di amministrazione delle imprese di Famiglia. Appositi programmi di formazione e veri e propri education programs possono essere definiti quali percorsi obbligati per entrare nella gestione e amministrazione delle Family Companies;
- per l’investimento in nuove iniziative. Qualora un membro della Famiglia desideri coinvolgere familiari e relativo Patrimonio in un nuovo investimento, possono essere previste specifiche regole di ingaggio;
- di solidarietà, allorquando un membro della Famiglia si trovi in un momento di difficoltà e necessiti del supporto strutturato e qualificato della Famiglia.
La Family Constitution è un contratto, tipicamente qualificato come scrittura privata, che ha in primis valenza come Gentlemen Agreement e accordo morale ma che può anche assurgere a Patto parasociale e/o essere trasfuso negli statuti delle holding di Famiglia.
No profit e Terzo Settore
Il Terzo Settore è oggi dotato di regole specifiche, un’attenta pianificazione aiuta a raggiungere lo scopo.
TEMPORA Tax&Legal supporta anche associazioni, fondazioni ed enti nel terzo settore. Il Cliente viene aiutato nell’istituzione di un ente del terzo settore, nella strutturazione dello statuto e negli adempimenti legali e fiscali conseguenti.
